國防製造業 ERP：決定成敗的關鍵

最適合國防製造業的 ERP，是能依合約計算成本、請款和報告，並以專案方式管理工作的那一套。現場功能是其次。

我在國防製造業導入過 ERP，最重要的領域是合約成本計算和專案系統（SAP Project System，PS）。把這兩項做對，其餘的設計就有了依靠。做錯了，財務就要花好幾年手動對帳。

如果要看涵蓋所有製造類型的廠商比較，請先看我的最佳製造業 ERP 指南。本文說明當您的客戶是國防部或主承包商時，有哪些地方不一樣。

一般製造商是從庫存出貨或接單生產。國防製造商通常是依合約交付：一個工作計畫，有自己的預算、里程碑、請款條件和報告義務。

這改變了 ERP 要做的事。在一般的生產、採購和庫存之上，還有五項要求：

1. 合約成本計算。 每一筆成本都必須落在正確的合約上，而客戶可能會稽核它是怎麼落到那裡的。
2. 專案結構。 工程、生產、測試和交付以一個有階段與里程碑的專案來運作，而不是一堆互不相關的訂單。
3. 序號與組態追溯。 您必須知道哪些元件、在哪個改版，裝進了哪一個已交付的單位。
4. 出口管制。 受管制的品項和技術資料，在任何東西出貨之前都需要分類、許可證和篩檢。
5. 資料安全。 誰能看到哪份合約、圖面或客戶紀錄，是設計問題，而不是事後補上的東西。

多數 ERP 系統都能被設定成做到這五項。它們之間的差別，在於有多少是標準功能、有多少要自己開發。

在我做過的國防專案中，合約成本計算和專案系統最為重要。設計中的其他一切，都取決於這兩項如何設定。

原因很簡單。國防合約常常依自己的條款定價、請款和稽核，財務也要針對它向客戶報告。如果 ERP 無法依合約呈現成本、營收和毛利，財務主管每個月都得在試算表裡重做一次。

SAP 如何處理

在 SAP S/4HANA 中，一份合約通常在 SAP Project System 中建成一個專案。工作分解結構（WBS）承載預算和成本收集器。合約的銷售訂單項目被指派到 WBS 元素，所以營收和成本在同一處會合。

請款依合約類型而定。固定價格合約通常依里程碑請款。

依實際發生成本付款的合約，可以使用資源相關請款。SAP 的專案財務控制課程將它描述為透過動態項目處理器（Dynamic Item Processor）依實際成本請款，並可與里程碑請款計畫結合。

收入認列、在製品和毛利報告接著都以 WBS 為對象執行。大部分的設計工作都花在這裡，因為它同時牽動管理會計（CO）、財務會計（FI）、銷售與配銷（SD）和生產規劃（PP）。

設計前要確認一件事：有些較舊的 Project System 功能在 S/4HANA 中屬於 SAP 的相容性範圍。SAP 在近幾個版本中已將其中數項移入永久範圍。請依 SAP Note 2269324 確認您打算使用的每項功能的狀態。

設計時要回答的問題

以下是在任何 ERP 中（不只是 SAP）形塑合約成本計算的決策：

1. 系統中的一份合約是什麼？ 每份合約一個專案、每一批次一個，或每一交付批一個。
2. 生產成本結算到哪裡？ 生產訂單結算到 WBS 元素，結算規則決定合約報表顯示什麼。
3. 收入如何認列？ 依里程碑、依已發生成本或依交付單位，以及這如何對應到您的會計準則。
4. 間接費用如何分攤？ 客戶可能會稽核費率，所以它們必須能在系統中追溯。
5. 客戶報表長什麼樣子？ 先設計報表，再往回推到成本物件。

SAP 財務面的更深入說明，請看我的 SAP FICO 指南。供應專案所需的生產訂單、MRP 和規劃週期，則在我的 SAP PP 指南中。

第二組要求，關乎證明您造了什麼，以及您可以出貨給誰。這些是橫跨多套系統的設計決策，每一項都需要單一負責人。

序號與組態追溯

國防客戶常常要求確切知道每個已交付單位裡裝了什麼：料號、序號、改版，以及交付後所做的變更。在 SAP 中，序號是透過物料主檔上的序號參數檔控制，如 SAP 的序號課程所示。

光靠序號化並不能讓您做到組態控管。工程結構通常放在產品生命週期管理（PLM）系統中。

實際製造（as-built）紀錄可能在現場擷取，而 ERP 保存庫存和成本。在開始設定之前，先決定設計（as-designed）、實際製造（as-built）和維護（as-maintained）紀錄分別由哪套系統負責。

現場擷取通常是製造執行系統（MES）的工作，例如在 ERP 之上運作的 SAP Digital Manufacturing。我的 製造業的 ERP 與 MES 一文說明了這條界線落在哪裡。

出口管制與貿易合規

出口管制規範，例如美國的《國際武器貿易條例》（ITAR）和《出口管理條例》（EAR），適用於品項、技術資料和目的地。您的 ERP 需要知道每個品項如何分類，並攔下缺少許可證的出貨。

在 SAP 的世界裡，這由 SAP Global Trade Services（GTS）負責。SAP 的 GTS 學習內容描述其合規管理涵蓋法律管制、制裁名單篩檢和禁運檢查，並為需要許可證的程序提供許可證監控。

把出口管制當成獨立的工作流，有自己的簽核。品項分類由您的貿易合規主管決定，而不是 ERP 團隊。

關於 SAP 國防產業命名的提醒

SAP 在 S/4HANA 中銷售一套 Defense & Security 解決方案，很容易讓人以為它是給國防製造商用的。並不是。SAP 的 Defense & Security 課程涵蓋兵力單元、兵力結構、作戰與演習，這是軍隊的世界。

國防製造商通常執行標準的 SAP S/4HANA 搭配 Project System，再加上貿易合規，必要時再加上 PLM 和 MES。在簽署授權之前，先確認您實際購買的是哪些產業功能。

我看到製造業 ERP 專案失敗最常見的原因，是設計沒有被完整地談定，特別是在財務方面。在國防製造業，這個風險更高，因為設計中有很大一部分是合約財務。

它發生的方式是可以預料的。生產、供應鏈和工程各自談定了自己的設計。

財務簽核了會計科目表和成本中心結構。卻沒有人簽核從合約到 WBS、到生產訂單、到結算、到營收、再到客戶報表的完整流程。

缺口會在測試時浮現，更糟的是在第一次月結時才出現。到那時設定已經建好，每一個修正都是一張變更申請。

以下是讓設計保持完整的順序：

1. 01合約類型固定價格、依成本計價、混合
2. 02成本物件每份合約、批次或交付批一個 WBS
3. 03結算生產訂單結算到 WBS
4. 04營收依里程碑、已發生成本或單位
5. 05客戶報表從 WBS 產出，而不是試算表
6. 06簽核財務、專案與營運一起

在開始建置前，有一份談定的設計

規劃和設計一樣重要。在我主導或救回的 21 個 SAP 專案中，我看到最大的錯誤是一開始沒有好好規劃。預算在 Explore 階段就開始失控，因為報表、介面、轉換、強化、表單和工作流程（WRICEF）的清單不斷增加。

有兩個數字要納入規劃。依我的經驗，資料移轉占 30% 到 40% 的工作量，測試約占 35%。為未結合約及其成本、請款和歷史資料，另外訂一份移轉計畫。

國防製造商的候選清單上通常會出現三套系統。哪一套適合，取決於您的規模、工作以專案為主的程度，以及您的客戶和合作夥伴已經在用什麼。

下表比較每家廠商如何為這個產業定位自己。內容依據廠商自己的資料，所以請在照腳本進行的展示中，用您的合約逐一檢驗每項說法。

系統	廠商如何定位	通常適合	展示時要測試什麼
SAP S/4HANA 搭配 Project System	核心 ERP，並搭配專案、合約請款和貿易合規（GTS）	大型、多廠區製造商、主承包商，以及已在使用 SAP 的供應商	從 WBS 到客戶報表的合約成本計算；您需要的 PS 功能在相容性範圍中的狀態
IFS Cloud	在 ifs.com 上定位給航太與國防製造商，具備專案交付與合規功能	以專案為主、資產密集，同時也提供服務或維修的製造商	專案會計的深度，以及製造與服務如何共用同一份紀錄
Infor CloudSuite Aerospace & Defense	Infor 將它描述為這個產業的多公司 ERP，涵蓋合規、品質和專案交付	想要產業專屬雲端產品的中型供應商	合約成本報告、序號追溯，以及有多少是設定、有多少要開發

不論您把哪幾套列入候選，都給廠商一份您真實的合約。請他們在自己的系統中，先展示合約建立、一筆成本入帳、一個里程碑請款和毛利報告，之後再看其他任何東西。

關於 MRP 之上的 SAP 規劃，我對 MRP Live vs PP/DS vs IBP 的比較說明了每個工具適合的情況。

國防 ERP 專案的成敗取決於合約成本計算，所以從那裡開始。在任何廠商展示之前，寫下您最常見的三種合約類型，以及每一種目前如何計算成本、請款和向客戶報告。

這一頁紙會成為您的展示腳本，也是每一版設計的第一個測試。它也會顯示您的財務團隊此刻正在手動填補的缺口。

依公司規模的預算區間，請看 SAP 導入要花多少錢，以及我的製造業 ERP 費用指南。

如果您希望對國防 ERP 選型或合約成本計算設計有獨立的看法，這正是我協助企業處理的事。您可以在這裡與我聯絡。

國防製造業最好的 ERP 是哪一套？

能依合約計算成本、請款和報告，並以專案方式管理工作的那一套。SAP S/4HANA 搭配 Project System、IFS Cloud 和 Infor CloudSuite Aerospace & Defense 是常見的候選清單。在比較其他任何東西之前，先用您自己的合約類型測試每一套。

國防製造業 ERP 最重要的是什麼？

合約成本計算和專案系統。在我做過的國防製造專案中，這兩個是最重要的領域。如果 ERP 無法依合約呈現成本、營收和毛利，財務每個月都得在試算表裡重做一次。

SAP Defense & Security 是給國防製造商用的嗎？

不是。SAP 的 Defense & Security 解決方案涵蓋兵力單元、兵力結構、作戰與演習，是給軍隊組織用的。國防製造商通常執行標準的 SAP S/4HANA 搭配 Project System，再加上用於出口管制的 SAP Global Trade Services。

SAP 如何為國防製造商處理出口管制？

透過 SAP Global Trade Services。它的合規管理涵蓋法律管制、制裁名單篩檢和禁運檢查，並為需要許可證的程序提供許可證監控。產品分類應由您的貿易合規主管負責，而不是 ERP 團隊。

國防製造業的 ERP 專案為什麼會失敗？

最常見的原因是設計沒有被完整地談定，特別是在財務方面。每個模組各自簽核自己的部分，卻沒有人簽核從合約到專案、到生產訂單、到營收、再到客戶報表的完整流程。缺口接著就會在測試或第一次月結時出現。

國防製造商除了 ERP，還需要 MES 嗎？

當客戶要求從現場取得完整的序號與實際製造追溯時，通常需要。像 SAP Digital Manufacturing 這樣的 MES 會記錄每個步驟發生了什麼，並把確認傳回 ERP。在設定任何一方之前，先決定實際製造紀錄由哪套系統負責。