国防制造业 ERP：真正起决定作用的是什么

最适合国防制造业的 ERP，是能按合同核算成本、开票和报告，并把工作作为项目来运行的那一套。车间功能排在第二位。

我在国防制造业实施过 ERP，最关键的领域是合同成本核算和项目系统（SAP Project System，PS）。把这两项做对，设计的其余部分就有了依托。做错了，财务就要花好几年手工对账。

如果要看覆盖所有制造类型的更广泛的厂商对比，请先看我的制造业最佳 ERP 指南。本文讲的是当您的客户是国防部或总承包商时，有哪些不同。

普通制造商按库存或按订单销售产品。国防制造商通常是按合同交付：一个工作计划，有自己的预算、里程碑、开票条款和报告义务。

这改变了 ERP 必须做的事情。在常规的生产、采购和库存之上，还有五项要求：

1. 合同成本核算。 每一笔成本都必须落到正确的合同上，客户可能会审计它是如何落过去的。
2. 项目结构。 工程、生产、测试和交付作为一个带阶段和里程碑的项目运行，而不是一堆互不相关的订单。
3. 序列号和配置追溯。 您需要知道哪些组件、哪个版本，装进了哪一台已交付的产品。
4. 出口管制。 受管制的物项和技术数据在发运之前需要分类、许可证和筛查。
5. 数据安全。 谁可以看到哪份合同、哪张图纸或哪条客户记录，是一个设计问题，而不是事后才考虑的事。

大多数 ERP 系统都能做到这五项。它们之间的区别在于，有多少是标准功能，有多少需要您自己开发。

在我做过的国防项目中，合同成本核算和项目系统最为关键。设计中的其他一切，都取决于这两项是如何搭建的。

原因很简单。国防合同往往按自己的条款定价、开票和审计，财务要向客户报告合同情况。如果 ERP 无法按合同显示成本、收入和利润，财务控制人员每个月都得在电子表格里重做一遍。

SAP 如何处理

在 SAP S/4HANA 中，一份合同通常建模为 SAP Project System 中的一个项目。工作分解结构（WBS）承载预算和成本收集对象。合同的销售订单行项目分配到 WBS 元素上，这样收入和成本就汇集在同一个地方。

开票方式取决于合同类型。固定价格合同通常按里程碑开票。

按已发生成本付款的合同可以使用资源相关开票。SAP 的项目财务控制课程把它描述为通过动态项目处理器（Dynamic Item Processor）按实际成本开票，并可与里程碑开票计划结合使用。

收入确认、在制品和利润报告随后都基于 WBS 运行。大部分设计工作量都在这里，因为它同时涉及管理会计（CO）、财务会计（FI）、销售与分销（SD）和生产计划（PP）。

设计之前要做一项检查：一些较早的 Project System 功能在 S/4HANA 中属于 SAP 的兼容性范围。在最近几个版本中，SAP 已把其中几项移入永久范围。请对照 SAP Note 2269324，确认您计划使用的每项功能的状态。

设计中要回答的问题

这些决策决定了任何 ERP 中的合同成本核算，而不仅仅是 SAP：

1. 系统中的一份合同是什么？ 每份合同一个项目、每个批次一个项目，还是每次交付批次一个项目。
2. 生产成本结算到哪里？ 生产订单结算到 WBS 元素，结算规则决定了合同报告显示什么。
3. 收入如何确认？ 按里程碑、按已发生成本还是按交付数量，以及这如何对应您的会计准则。
4. 间接费用如何分摊？ 客户可能会审计费率，所以这些费率必须能在系统中追溯。
5. 给客户的报告是什么样子？ 先设计报告，再倒推成本对象。

SAP 财务方面的内容，在我的 SAP FICO 指南中有更深入的介绍。为项目提供数据的生产订单、MRP 和计划周期，见我的 SAP PP 指南。

第二组要求是证明您造了什么，以及您可以把它发给谁。这些是横跨多个系统的设计决策，每一项都需要一个唯一的负责人。

序列号和配置追溯

国防客户往往希望确切知道每一台已交付产品里装了什么：零件号、序列号、版本以及交付后所做的变更。在 SAP 中，序列号通过物料主数据上的序列号参数文件来控制，正如 SAP 的序列号课程所示。

仅有序列化并不能实现配置控制。工程结构通常存放在产品生命周期管理（PLM）系统中。

实际构建记录可能在车间采集，而 ERP 持有库存和成本。在开始配置之前，先决定由哪个系统负责设计构型、实际构建构型和维护构型的记录。

车间采集通常是制造执行系统（MES）的工作，例如位于 ERP 之上的 SAP Digital Manufacturing。我关于制造业中的 ERP 与 MES 的文章说明了这条界线在哪里。

出口管制和贸易合规

出口管制规则，例如美国的《国际武器贸易条例》（ITAR）和《出口管理条例》（EAR），适用于物项、技术数据和目的地。您的 ERP 需要知道每个物项如何分类，并拦截缺少许可证的发运。

在 SAP 中，这部分由 SAP Global Trade Services（GTS）负责。SAP 的 GTS 学习内容描述了合规管理，涵盖法律管控、受制裁方名单筛查和禁运检查，并为需要许可证的程序提供许可证监控。

把出口管制当作一个独立的工作流，由独立的人签字确认。分类由您的贸易合规负责人决定，而不是 ERP 团队。

关于 SAP 国防行业命名的说明

SAP 在 S/4HANA 中销售一个 Defense & Security 解决方案，很容易让人以为它是给国防制造商用的。其实不是。SAP 的 Defense & Security 课程涵盖兵力单元、兵力结构、作战和演习，这是军队的世界。

国防制造商通常运行标准的 SAP S/4HANA 加 Project System，再加上贸易合规，以及按需使用的 PLM 和 MES。在签署许可之前，先确认您实际购买的是哪些行业功能。

我看到制造业 ERP 项目失败最常见的原因，是设计没有被整体确认，尤其是在财务方面。在国防制造业中，这个风险更高，因为设计中有很大一部分是合同财务。

它的发生方式是可以预见的。生产、供应链和工程各自确认了自己的设计。

财务签字确认了科目表和成本中心结构。却没有人签字确认从合同到 WBS、到生产订单、到结算、到收入、再到客户报告的完整流程。

缺口会在测试中暴露，更糟的是在第一次月结时暴露。到那时配置已经完成，每一处修复都是一个变更请求。

下面这个顺序能让设计保持完整：

1. 01合同类型固定价格、按成本、混合
2. 02成本对象每份合同、每个批次或每次交付一个 WBS
3. 03结算生产订单结算到 WBS
4. 04收入按里程碑、已发生成本或数量
5. 05客户报告基于 WBS 生成，而不是电子表格
6. 06签字确认财务、项目和运营共同确认

开始构建前形成一份一致的设计

计划与设计同样重要。在我领导或挽救过的 21 个 SAP 项目中，我看到的最大错误是一开始没有做好计划。随着报表、接口、转换、增强、表单和工作流（WRICEF）清单不断增长，预算在探索（Explore）阶段就被突破了。

有两个数字需要纳入计划。根据我的经验，数据迁移占工作量的 30% 到 40%，测试约占 35%。为未完结的合同，连同其成本、开票和历史记录，制定一份单独的迁移计划。

通常有三个系统会进入国防制造商的候选名单。哪一个合适，取决于您的规模、工作的项目驱动程度，以及您的客户和合作伙伴已经在用什么。

下表比较了各厂商针对该行业的定位。它基于厂商自己的资料，所以请在脚本化演示中用您的合同检验每一项说法。

系统	厂商的定位	通常适合的企业	演示中要测试什么
SAP S/4HANA 加 Project System	核心 ERP，并配有项目、合同开票和贸易合规（GTS）	已经在用 SAP 的大型多工厂制造商、总承包商和供应商	从 WBS 到客户报告的合同成本核算；您需要的 PS 功能在兼容性范围中的状态
IFS Cloud	在 ifs.com 上定位于航空航天和国防制造商，提供项目交付和合规	同时运营服务或维护业务的项目型、重资产制造商	项目会计的深度，以及制造和服务如何共享同一份记录
Infor CloudSuite Aerospace & Defense	Infor 将其描述为面向该行业的多公司 ERP，涵盖合规、质量和项目交付	希望使用行业专用云产品的中型供应商	合同成本报告、序列号追溯，以及多少是配置、多少是开发

无论您把谁列入候选名单，都请给厂商一份您真实的合同。请他们在自己的系统中先演示合同的建立、一笔成本的过账、一个里程碑的开票和利润的报告，然后再看其他任何东西。

关于 MRP 之上的 SAP 计划，我对 MRP Live、PP/DS 与 IBP 的对比说明了每个工具适合什么场景。

国防 ERP 项目的成败在于合同成本核算，所以从这里开始。在任何厂商演示之前，写下您最常见的三种合同类型，以及今天每一种是如何核算成本、开票并向客户报告的。

这一页纸就会成为您的演示脚本，也是对每一个设计的第一次检验。它还会显示出您的财务团队眼下正在手工填补的缺口。

按公司规模划分的预算范围，请看 SAP 实施要花多少钱和我的制造业 ERP 成本指南。

如果您希望就国防 ERP 选型或合同成本核算设计获得独立的意见，我可以帮助企业做这件事。您可以在这里联系我。

国防制造业最好的 ERP 是什么？

能按合同核算成本、开票和报告，并把工作作为项目运行的那一套。SAP S/4HANA 加 Project System、IFS Cloud 和 Infor CloudSuite Aerospace & Defense 是常见的候选名单。在比较其他任何方面之前，先用您自己的合同类型测试每一个系统。

国防制造业 ERP 最重要的是什么？

合同成本核算和项目系统。在我做过的国防制造项目中，这是最关键的领域。如果 ERP 无法按合同显示成本、收入和利润，财务每个月都得在电子表格里重做一遍。

SAP Defense & Security 是给国防制造商用的吗？

不是。SAP 的 Defense & Security 解决方案涵盖兵力单元、兵力结构、作战和演习，面向的是军队组织。国防制造商通常运行标准的 SAP S/4HANA 加 Project System，再用 SAP Global Trade Services 处理出口管制。

SAP 如何为国防制造商处理出口管制？

通过 SAP Global Trade Services。它的合规管理涵盖法律管控、受制裁方名单筛查和禁运检查，并为需要许可证的程序提供许可证监控。产品分类应由您的贸易合规负责人负责，而不是 ERP 团队。

国防制造业 ERP 项目为什么会失败？

最常见的原因是设计没有被整体确认，尤其是在财务方面。每个模块各自确认自己的部分，却没有人确认从合同到项目、到生产订单、到收入、再到客户报告的完整流程。缺口随后会在测试中或第一次月结时暴露出来。

国防制造商除了 ERP 还需要 MES 吗？

当客户期望从车间获得完整的序列号和实际构建追溯时，通常需要。像 SAP Digital Manufacturing 这样的 MES 会记录每一步发生了什么，并把确认发回 ERP。在配置任何一方之前，先决定由哪个系统负责实际构建记录。