트럼프 관세와 ERP 원가 설정: 2026년 업데이트

저는 정치적 결정에 대해 평소에는 글을 쓰지 않습니다. 2025년 4월에 이 글의 첫 버전을 쓴 이유는 관세가 수입하는 모든 기업의 운영 문제가 되어 가고 있었기 때문이며, 그 사정은 지금도 그대로입니다. 달라진 것은 법적 근거입니다. 2025년 2월부터 2026년 7월 사이 미국 관세는 비상 권한에서 임시 부과금으로, 그리고 Section 301 무역 관세로 옮겨 갔습니다. 2026년 10월 현재 미국으로 들어오는 대부분의 수입품에는 일반 관세 위에 10% 또는 12.5%가 추가로 붙고, 금속과 자동차에는 업종별 관세가 더해집니다. 수입업체들은 대법원이 무효로 한 관세의 환급도 추진하고 있습니다.

ERP가 여전히 관세를 표준 원가에 묻힌 일회성 숫자로 다루고 있다면, 이 변화 하나하나가 마진에 늦게 반영되었을 것입니다. 해법은 대부분 설정 규율의 문제이며, SAP를 운영하신다면 이 글에서 가장 먼저 읽을 부분입니다.

헤드라인 세율은 계속 움직였습니다. 계획에 중요한 순서는 다음과 같습니다.

날짜	일어난 일
2025년 2월~3월	국제비상경제권한법(IEEPA)에 따른 관세: 캐나다와 멕시코산 대부분의 제품에 25%, 중국산 제품에 10%, 이어서 20%
2025년 4월 2일	‘상호’ IEEPA 관세: 모든 교역 상대국의 수입품에 최소 10%, 수십 개국에는 더 높게
2025년 4월	중국 상호 관세율이 125%로 인상되어 대부분의 중국산 제품에 총 145% 부과, 이후 협상을 통해 인하
2025년 10월 30일	부산에서 미국과 중국이 1년 기한의 휴전에 합의, 2026년 9월에 2027년 1월 10일까지 연장
2026년 2월 20일	대법원이 6대 3으로 IEEPA는 관세 부과 권한을 주지 않는다고 판결(판결문), IEEPA 관세는 2월 24일부터 중단
2026년 2월 24일	1974년 무역법 Section 122에 따른 10% 임시 부과금, 법에 따라 150일로 제한
2026년 5월 7일	국제무역법원이 Section 122 부과금이 위법하다고 판단하되 구제는 원고 세 곳으로 한정, 정부는 항소
2026년 7월 24일	Section 122 만료, 약 60개 경제권의 수입품에 대한 10% 또는 12.5%의 Section 301 ‘강제노동’ 관세 발효

국가안보를 근거로 하는 Section 232 관세는 IEEPA 사건에 포함된 적이 없습니다. 철강과 알루미늄에는 50%가 부과되고, 자동차와 자동차 부품에는 고유한 Section 232 세율이 적용되며, 협정에 서명한 일부 파트너에는 더 낮은 세율이 적용됩니다. 중국산 제품은 여전히 가장 무거운 관세가 겹쳐 붙습니다. 12.5%의 Section 301 관세 위에, 제품별로 흔히 25%인 기존 Section 301 관세가 더해집니다. Kroll의 2026년 변화 요약은 이를 관세 폐지가 아닌 관세 대체라고 부르는데, 수입업체들이 겪은 상황과 일치합니다.

운영상의 결과는 두 가지입니다. 첫째, 이제 세율은 국가와 제품뿐 아니라 법적 수단에 따라서도 바뀌므로, 마스터 데이터는 총합뿐 아니라 어떤 관세가 적용되는지도 알아야 합니다. 둘째, 돈이 되돌아올 수 있습니다. IEEPA 관세를 낸 수입업체들은 세관과 법원을 통해 환급을 추진해 왔고, 항소가 실패하면 Section 122 부과금에서도 같은 일이 일어날 수 있습니다.

메커니즘은 제 첫 버전 이후 달라지지 않았습니다. 수입업체가 국경에서 관세를 냅니다. 한 제품 라인에서 25%의 비용 증가를 흡수할 수 있는 곳은 거의 없으므로 고객에게 넘깁니다. 그 고객이 공급망 안에 있다면 다시 넘깁니다. 최종 구매자에게 도착할 때쯤이면 인상분은 고스란히 얹혀 있습니다.

지난 라운드의 증거는 분명합니다. 뉴욕 연방준비은행, 프린스턴, 컬럼비아의 경제학자들은 2018년 관세가 수입품의 미국 가격으로 거의 완전히 전가되었음을 발견했습니다. 부담은 전적으로 미국 구매자에게 돌아갔습니다(NBER 워킹페이퍼 25672). 외국 수출업체는 이를 흡수하려고 가격을 내리지 않았습니다.

1. 01국경에서 관세 납부미국 수입업체가 납부
2. 02수입업체가 가격 인상한 제품 라인에서 25%를 흡수할 수 있는 곳은 드묾
3. 03다음 단계로 전가공급망 안에 있다면
4. 04최종 구매자가 부담인상분이 고스란히 얹혀서 도착함

2018년 관세: 수입품의 미국 가격으로 거의 완전히 전가

출처: NBER 워킹페이퍼 25672

기업이 얼마나 전가할 수 있는지는 경쟁사들도 같은 관세를 부담하는지, 고객에게 대체재가 있는지, 수요가 가격에 얼마나 민감한지에 달려 있습니다. 많은 건설 자재와 산업용 부품처럼 대체재가 적은 업종은 비용을 더 쉽게 전가합니다. 수요가 이동하거나 줄어들기 때문에 선택 소비재 카테고리는 어려움을 겪습니다.

공급망을 옮기는 일은 헤드라인이 시사하는 것보다 더딥니다. 새 공급업체를 인증하려면 공장 감사, 품질 검증, 생산능력 점검, 계약이 필요하고, 보통 12개월에서 24개월이 걸립니다. 세율이 몇 달마다 바뀌는 지금, 법적 입장이 안정되기 전에는 관세만을 이유로 새 조달처에 투자하지는 않겠습니다.

제 생각에 가장 잘 대처하는 기업은 관세를 재무 스프레드시트가 아닌 데이터로 다룹니다. SAP 또는 다른 주요 ERP에서 제가 점검할 영역은 다음과 같습니다.

구매 컨디션의 관세. 관세는 구매 가격 결정 프로시저의 컨디션으로 두고, 원산지 국가와 자재 또는 제품 그룹별로 관리해야 합니다. 그러면 구매 오더와 입고에 계획된 납품 비용으로 흘러갑니다. 관세가 통관 중개인의 송장이 도착할 때에야 나타난다면 그때까지 재고 원가는 틀립니다.

원산지 국가와 품목 코드. 세율은 이제 원산지, HS(Harmonized System) 코드, 법적 수단에 따라 달라집니다. 구매 정보 레코드나 자재 마스터에 원산지 국가가 없으면 어떤 계산도 맞을 수 없습니다. SAP Global Trade Services(GTS)는 분류와 관세 계산을 처리합니다. 이를 쓰지 않는다면 자재 관리에서 원산지와 코드 데이터를 깨끗하게 유지하십시오.

표준 원가 산정. 관세가 바뀌기 전에 실행한 원가 산정에는 예전 관세가 담겨 있습니다. 의미 있는 변경이 있을 때마다 현재의 구매 컨디션을 기준으로 다시 실행하지 않으면 그 차이는 월 마감 때 놀라움으로 나타납니다. 자재 원장에서 실제 원가 계산을 쓰는 기업은 영향이 더 빨리 보이지만, 계획을 세우려면 여전히 현재의 컨디션이 필요합니다.

판매 가격. 가격이 표준 원가에 마크업을 더해 정해진다면, 세율이 바뀔 때마다 자재 그룹과 원산지별 마진을 점검하십시오. 판매 및 유통(SD)의 컨디션 테크닉으로 그룹별 가격을 업데이트할 수 있지만, 검토를 결정하고 책임질 사람이 있어야 합니다.

환급과 회계. IAS 2에 따르면 수입 관세는 세무 당국으로부터 나중에 회수할 수 있는 경우가 아니라면 재고 원가의 일부를 이룹니다. 따라서 IEEPA 관세 환급은 아직 재고로 남아 있는 상품에 대해서는 재고 원가를, 이미 판매된 상품에 대해서는 매출원가를 줄이며, IAS 37에 따르면 환급 채권은 회수가 사실상 확실할 때에만 인식됩니다. 재무, 세무, 무역 팀은 환급이 들어오기 전에 이 처리에 합의해야 하며, ERP에는 각 수입 신고에서 그 신고가 포괄한 상품으로 이어지는 깨끗한 연결이 있어야 합니다.

세율은 다시 움직일 것입니다. 단계마다 담당자를 두고, 제가 갖춰 두고 싶은 순서는 다음과 같습니다.

1. 무역 컴플라이언스: HS 코드와 원산지별로 새 세율, 법적 수단, 발효일, 면제 사항을 확인합니다.
2. 마스터 데이터: 원산지 국가와 품목 코드가 없거나 틀린 곳을 업데이트합니다.
3. 구매: 관세 컨디션 레코드와 미결 구매 오더의 유효 기간을 업데이트합니다.
4. 제품 원가: 영향받는 자재의 원가 산정을 다시 실행하고 차이를 검토합니다.
5. 영업과 가격: 제품 그룹과 원산지별 마진을 검토하고 가격 변경을 승인합니다.
6. 재무: 환급 청구와 재고 조정을 계산할 수 있도록 납부한 관세를 수입 신고와 법적 수단별로 기록합니다.
7. 계획: 다음 분기 마진에 대한 시나리오를 돌려 봅니다. SAP Analytics Cloud나 잘 만든 계획 모델이면 됩니다. 작년 것을 복사한 스프레드시트로는 안 됩니다.

마스터 데이터가 깨끗하고 구매 분석이 실시간으로 돌아가는 팀은 SAP Ariba에서든 다른 곳에서든 몇 시간 안에 세율 변경을 모델링할 수 있습니다. 관세를 ERP 밖 스프레드시트로 돌리는 팀은 분기 내내 차이를 설명하며 보냅니다. 공급업체와 자재 데이터가 약한 고리라면 제 SAP Ariba 소싱 및 공급업체 관리 가이드와 SAP FI/CO 가이드부터 시작하시고, 격차가 리포팅에 있다면 제 SAP Analytics Cloud 가이드를 보십시오.

관세는 세금입니까?

예. 관세는 수입국이 걷는, 수입품에 대한 세금으로, 가격에 대한 비율 또는 단위당 고정 금액으로 부과됩니다. 수입업체가 국경에서 내지만, 비용은 대개 공급망을 따라 최종 구매자에게 넘어갑니다.

2025년 트럼프 관세는 아직 유효합니까?

원래의 형태로는 아닙니다. 2026년 2월 20일 대법원은 2025년 ‘상호’ 관세와 펜타닐 관세에 쓰인 법인 IEEPA가 관세 부과 권한을 주지 않는다고 판결했습니다. 이어서 2026년 7월 24일까지 Section 122에 따른 10% 임시 부과금이 적용되었고, 그 뒤 약 60개 경제권에 대한 10% 또는 12.5%의 Section 301 관세가 시행되었습니다. 철강, 알루미늄, 자동차에 대한 Section 232 관세는 이 판결의 영향을 받지 않았습니다.

기업은 IEEPA 관세를 환급받을 수 있습니까?

IEEPA 관세를 낸 수입업체는 환급을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 미국 세관과 국제무역법원이 절차를 진행해 왔으며, 세부 사항은 각 수입 신고의 상태에 따라 다릅니다. 수입업체는 신고별 기록을 보관하고, 무역 전문 변호사의 조언을 받고, 회계 처리를 일찍 합의해야 합니다. 환급된 관세는 재고와 매출원가 수치를 바꾸기 때문입니다.

기업들은 왜 관세 비용을 그냥 흡수하지 않습니까?

마진이 허용하는 경우가 드뭅니다. 매출총이익률이 15%인 제품 라인에 25% 관세가 붙으면 그 라인은 적자가 됩니다. 대부분의 기업은 단기적으로는 일부 가격 인상, 중기적으로는 공급업체 변경, 장기적으로는 제품 구성 변경을 병행합니다.

관세 변경에 맞춰 SAP는 어떻게 업데이트해야 합니까?

관세를 원산지와 제품 그룹별 구매 컨디션으로 관리하고, 원산지 국가와 품목 코드를 깨끗하게 유지하고, 변경할 때마다 표준 원가 산정을 다시 실행하고, 마진을 기준으로 판매 가격을 검토하고, 환급과 재고 조정을 계산할 수 있도록 관세를 수입 신고와 법적 수단별로 기록하십시오. SAP Global Trade Services가 분류와 관세 계산을 도와줍니다.

관세를 피하기 위해 공급망을 빠르게 재편할 수 있습니까?

아닙니다. 새 공급업체를 인증하는 데는 보통 12개월에서 24개월이 걸립니다. 2026년에 미국 관세율이 법적 수단별로 여러 번 바뀌었기 때문에, 많은 기업이 법적 입장이 안정되기를 기다린 뒤 새 조달처에 투자하려 합니다.