特朗普关税与ERP成本配置：2026年更新

我平时不写政治决策。这篇文章的第一版写于2025年4月，因为关税正在成为每一家进口企业的运营问题，这一点至今没变。变的是法律依据。从2025年2月到2026年7月，美国的关税从紧急权力，转为一项临时附加税，再转为第301条贸易关税。截至2026年10月，进口到美国的大多数商品，在正常关税之上还要额外加征10%或12.5%，此外还有金属和汽车的行业关税。进口商还在追讨最高法院裁定无效的那部分关税的退款。

如果您的ERP仍然把关税当作埋在标准成本里的一个一次性数字，那么每一次变化对您利润的冲击都来得太晚。解决办法主要是配置上的纪律，如果您运行SAP，这是本文我会最先读的部分。

头条上的税率变个不停。以下是对规划来说重要的时间线。

日期	发生了什么
2025年2月至3月	根据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收的关税：对大多数加拿大和墨西哥商品征收25%，对中国商品先是10%，后来是20%
2025年4月2日	“对等”IEEPA关税：对所有贸易伙伴的进口商品至少征收10%，对数十个国家更高
2025年4月	对华对等税率提高到125%，使大多数中国商品的合计税率达到145%；后来经过谈判有所下调
2025年10月30日	中美在釜山达成为期一年的休战；2026年9月延长至2027年1月10日
2026年2月20日	最高法院以6比3裁定，IEEPA不授权征收关税（裁决意见书）；IEEPA关税自2月24日起停止
2026年2月24日	依据1974年《贸易法》第122条征收10%的临时附加税，法律规定最长150天
2026年5月7日	国际贸易法院认定第122条附加税违法，救济仅限于三名原告；政府提出上诉
2026年7月24日	第122条附加税到期；针对约60个经济体进口商品的第301条“强迫劳动”关税，税率为10%或12.5%，开始生效

第232条关税以国家安全为依据，从来不在IEEPA案的范围内。钢铁和铝的税率为50%，汽车和汽车零部件适用各自的第232条税率，部分签署了协议的伙伴适用较低税率。中国商品面对的叠加税率仍然最重：在较早出台、按产品划分的第301条关税（通常为25%）之上，再加12.5%的第301条关税。Kroll的2026年变化摘要称之为关税替代，而不是关税取消，这与进口商的实际感受一致。

对运营有两点影响。第一，税率现在既按国家和产品变化，也按法律工具变化，所以您的主数据需要知道适用的是哪一种关税，而不仅仅是合计税率。第二，钱可能会流回来。缴纳过IEEPA关税的进口商一直在通过海关和法院追讨退款，如果上诉失败，第122条附加税也可能出现同样的情形。

机制自我写第一版以来没有变。进口商在边境缴纳关税。很少有企业能吸收某条产品线25%的成本上涨，所以他们把它转嫁给客户。如果这些客户身处供应链之中，又会再次转嫁出去。等到它到达终端买家时，涨幅已经全额叠加。

上一轮的证据很清楚。纽约联储、普林斯顿大学和哥伦比亚大学的经济学家发现，2018年的关税几乎完全传导到了美国进口商品的价格上。全部税负都落在美国买家身上（NBER工作论文25672）。外国出口商并没有降价来吸收它。

1. 01在边境缴纳关税由美国进口商缴纳
2. 02进口商提价很少有企业能吸收某条产品线25%的涨幅
3. 03下一个环节继续转嫁如果它们身处供应链之中
4. 04终端买家买单涨幅全额到达

2018年的关税：几乎完全传导到美国进口商品的价格上

来源: NBER工作论文25672

企业能把多少转嫁出去，取决于竞争对手是否面对同样的关税、客户是否有替代品，以及需求对价格有多敏感。替代品少的行业，例如许多建筑材料和工业零部件，成本更容易传导出去。非必需的消费品类则很吃力，因为需求会转移或下降。

调整供应链，比头条所暗示的要慢。认证一家新供应商，意味着工厂审核、质量验证、产能核查和合同，通常需要12到24个月。税率每隔几个月就变一次，在法律地位尚未稳定之前，我不会仅凭关税理由就决定转向新的货源。

在我看来，应对得最好的企业，把关税当作数据，而不是财务的电子表格。以下是我会在SAP或任何主流ERP里检查的几个方面。

采购条件中的关税。 海关关税应当是采购定价过程中的一个条件，按原产国和物料或产品组维护。这样它就会作为计划交货成本，流入采购订单和收货。如果关税只有在报关行的发票到达时才出现，那么在此之前，您的存货成本就是错的。

原产国和商品编码。 税率现在取决于原产地、协调制度（HS）编码和法律工具。如果采购信息记录或物料主数据上缺少原产国，任何计算都不可能正确。SAP Global Trade Services（GTS）负责分类和关税计算；没有它的话，就要在物料管理里把原产地和编码数据维护干净。

标准成本估算。 在关税变化之前运行的成本估算，带着旧的关税。每次物料变更之后，都要依据当前的采购条件重新运行，否则差异会在月结时变成一个意外。在物料分类账里使用实际成本核算的企业，更早看到影响，但仍然需要当前的条件来做计划。

销售价格。 如果价格是在标准成本加成的基础上建立的，那么每次税率变化之后，都要按物料组和原产地检查毛利。销售与分销中的条件技术可以按组更新价格，但需要有人来决定，并负责这项评审。

退款与会计处理。 根据IAS 2，进口关税构成存货成本的一部分，除非日后可以从税务机关收回。因此，IEEPA关税的退款，会降低仍在库存中的货物的存货成本，以及已售货物的销售成本，而根据IAS 37，只有在几乎确定能够收回时，才确认应收退款。财务、税务和贸易团队需要在退款到账之前就这种处理方式达成一致，ERP也需要把每一份报关单与它所涵盖的货物清晰地关联起来。

税率还会再变。以下是我会建立起来的顺序，每一步都要有负责人。

1. 贸易合规： 按HS编码和原产地，确认新税率、法律工具、生效日期和任何豁免。
2. 主数据： 对缺失或错误的原产国和商品编码进行更新。
3. 采购： 更新关税条件记录，以及未结采购订单上的有效期。
4. 产品成本核算： 对受影响的物料重新运行成本估算，并评审差异。
5. 销售与定价： 按产品组和原产地评审毛利，并批准价格变更。
6. 财务： 按报关单和法律工具记录已缴纳的关税，以便计算退款申请和存货调整。
7. 计划： 就下一季度的毛利运行情景分析。SAP Analytics Cloud或搭建良好的计划模型都做得到；去年复制下来的电子表格则不行。

拥有干净的主数据和实时采购分析的团队，无论是在SAP Ariba还是别处，几个小时就能对税率变化建模。把关税放在ERP之外的电子表格里运行的团队，则要花一个季度来解释差异。如果您的供应商和物料数据是薄弱环节，请从我的SAP Ariba寻源与供应商管理指南和SAP FI/CO指南开始；如果缺口在报表，请看我的SAP Analytics Cloud指南。

关税是一种税吗？

是。关税是对进口商品征收的税，由进口国征收，按货值的百分比或每单位的固定金额计征。进口商在边境缴纳，但成本通常会沿着供应链向前传递，直至终端买家。

2025年特朗普的关税还在吗？

不是原来的形式了。2026年2月20日，最高法院裁定，2025年“对等”关税和芬太尼关税所依据的IEEPA，并不授权征收关税。随后是依据第122条征收的10%临时附加税，持续到2026年7月24日，再之后是针对约60个经济体、税率为10%或12.5%的第301条关税。钢铁、铝和汽车的第232条关税不受该裁决影响。

企业能拿到IEEPA关税的退款吗？

缴纳过IEEPA关税的进口商，可能有权获得退款。美国海关和国际贸易法院一直在推进相关程序，具体细节取决于每一份报关单的状态。进口商应当保留报关单层面的记录，听取贸易律师的意见，并尽早就会计处理方式达成一致，因为退还的关税会改变存货和销售成本的数字。

企业为什么不干脆自己吸收关税成本？

利润空间很少允许这样做。对一条毛利率为15%的产品线征收25%的关税，会让这条产品线陷入亏损。大多数企业会综合运用：短期内部分提价，中期更换供应商，长期调整产品组合。

企业应该如何为关税变化更新SAP？

把关税作为采购条件，按原产地和产品组持有；保持原产国和商品编码的干净；每次变化之后重新运行标准成本估算；按毛利评审销售价格；并按报关单和法律工具记录关税，以便计算退款和存货调整。SAP Global Trade Services可以帮助做分类和关税计算。

供应链能快速重组以规避关税吗？

不能。认证新供应商通常需要12到24个月。2026年，美国关税税率按法律工具变了好几次，许多企业正在等待法律地位稳定下来，再决定转向新的货源。